+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Определение места реализации товаров работ услуг

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Определение места реализации товаров работ услуг

Правильное определение места, где произошла реализация товаров или оказания услуги, является важным определением объекта налогообложения как для иностранных, так и для российских компаний. К понятию места реализации товаров, регламентированному ст. Понятие территории РФ Налоговый кодекс не содержит, поэтому в соответствии со статьей 11 НК РФ линии данного понятия необходимо обращаться к другим нормативным актам. Определение этого понятия дает статья 67 Конституции РФ, в соответствии с положениями к территории Российской Федерации относятся ее субъекты, внутренние воды, территориальные моря и расположенное над ними воздушное пространство. В соответствии с положениями ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте.

Налогообложение организаций финансового сектора

Выполненный перевод отправляется заказчику по электронной почте. Согласно этой норме услугами по обработке информации признаются сбор, обобщение, систематизация информационных массивов и передача пользователю результатов такой обработки. Услуги по переводу текста не подразумевают выполнение всех перечисленных действий.

Поэтому место реализации услуг по переводу текстов определяйте местонахождением продавца подп. В данном случае продавцом является российская организация, а значит, такие услуги облагайте НДС п. Российская организация разработчик программы передает права иностранной, не состоящей в России на учете.

Местом реализации работ услуг признается территория России, если покупа. Данное правило, в частности, применяется:. Таким образом, если иностранная компания не ведет деятельность на территории России не состоит в России на налоговом учете , местом реализации услуги территория России не признается. А в подобном случае объект налогообложения по НДС отсутствует подп.

Иностранная организация на налоговом учете в России не состоит. Объект обложения НДС возникает, если местом реализации работ услуг является территория России. В соответствии с ним для работ услуг , которые не поименованы в подпунктах 1—4.

Работы по созданию сайта, а также промостраниц и флеш-баннеров в подпунктах 1—4. Поэтому местом реализации таких работ будет считаться место деятельности продавца.

В данном случае это будет территория России. Значит, на стоимость таких работ нужно начислить НДС подп. Услуги по организации симпозиума в подпунктах 1—4. Поэтому местом реализации таких услуг будет считаться место деятельности продавца. В данном случае им будет территория России. Значит, на стоимость услуг по организации симпозиума нужно начислить НДС подп. Организация не является образовательным учреждением, не имеет лицензии на ведение образовательной деятельности и оказывает услуги по обучению на территории России.

Да, нужно, если услуги по обучению иностранных специалистов относятся к образовательным услугам. Объектом обложения НДС признаются операции по оказанию услуг на территории России подп. Обучение специалистов работе с оборудованием может проводиться в рамках:. При этом порядок определения места реализации при оказании образовательных и консультационных услуг различается. Местом реализации образовательных услуг признается территория России, если эти услуги фактически реализуются на территории России подп.

К образовательным услугам относится деятельность по профессиональному обучению, в частности программы повышения квалификации. Профессиональное обучение проводится:. Если обучение иностранных специалистов соответствует перечисленным критериям, то такие услуги можно квалифицировать как образовательные. В этой ситуации местом реализации услуг признается территория России подп.

Поскольку организация не является образовательным учреждением, право на льготу по НДС она не имеет подп. Если обучение иностранных специалистов нельзя отнести к образовательным услугам, то их нужно квалифицировать как консультационные. Местом реализации консультационных услуг признается территория России, если покупатель этих услуг осуществляет деятельность на территории России.

При этом местом осуществления деятельности покупателя признается территория России в случае фактического присутствия покупателя услуг на территории России на основе государственной регистрации организации. Таким образом, оказание консультационных услуг иностранным специалистам не облагается НДС, поскольку местом их реализации не признается территория России подп. Объект обложения НДС возникает, если местом реализации работ услуг признается территория России п.

Если работы услуги были выполнены оказаны российской организацией, то по общему правилу местом их реализации признается территория России. Исключением из этого правила являются работы услуги , перечисленные в подпунктах 1—4. Услуги по проверке системы менеджмента качества на соответствие международным стандартам в этих подпунктах не упомянуты. Поэтому при реализации этих услуг иностранной организации российская организация должна начислить НДС на общих основаниях подп. Недвижимое имущество находится за пределами России.

При этом к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом, относятся и услуги по аренде. Значит, услуги, связанные со сдачей в субаренду недвижимого имущества, находящегося за пределами России, считаются оказанными за пределами России.

Поэтому на их стоимость НДС не начисляйте п. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого вывода см.

Значит, услуги, связанные с передачей в лизинг движимого имущества кроме наземных транспортных средств иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России, считаются оказанными за пределами России. Работы по бурению скважины выполняются на континентальном шельфе России. В пункте 2. К таким работам услугам относятся:. Значит, работы, связанные с бурением поисковой скважины на континентальном шельфе России по заказу сторонней организации, считаются выполненными на территории России.

Поэтому на их стоимость начисляйте НДС п. Чтобы определить, являются ли объектом обложения НДС услуги по предоставлению рыболовных судов с экипажем, нужно установить место реализации этих услуг п. Таким образом, территориальное море является территорией России. В подпункте 4. Если указанные суда используются для добычи вылова водных биологических ресурсов, научно-исследовательских целей или перевозок между пунктами за пределами российской территории, то местом осуществления такой деятельности Россия не признается абз.

Значит, услуги по предоставлению рыболовных судов с экипажем во временное пользование в российском территориальном море считаются оказанными на территории России. Поэтому НДС на стоимость таких услуг начисляйте подп. Правомерность этого вывода подтверждается арбитражной практикой см. Исключительной экономической зоной России является морской район с особым правовым режимом, находящийся за пределами территориального моря России и прилегающий к нему ст. Таким образом, исключительная экономическая зона России ее территорией не является.

Кроме того, местом осуществления деятельности не признается Россия, если переданные по договору аренды с экипажем суда используются за пределами территории России для добычи вылова водных биологических ресурсов, научно-исследовательских целей или перевозок между пунктами за пределами российской территории абз.

Таким образом, услуги по предоставлению в аренду рыболовных судов с экипажем в исключительной экономической зоне России считаются оказанными за пределами России. Поэтому НДС на стоимость таких услуг не начисляйте подп. Порядок начисления НДС при передаче судна по договору фрахтования на условиях тайм-чартера аренда с экипажем зависит от маршрута перевозок зафрахтованного судна. Что же касается договора фрахтования судна на условиях бербоут-чартера аренда без экипажа , НДС нужно начислять, если организация, предоставившая судно в аренду, состоит на налоговом учете в России.

Фрахт на условиях тайм-чартера. По договору фрахтования судна на время тайм-чартер судовладелец обязуется предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа судна на определенный срок для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания ст.

Если зафрахтованное судно используется для перевозок между портами, один из которых находится на территории России, то местом реализации услуг по предоставлению судна во фрахт признается территория России подп. При этом такие услуги облагаются НДС по ставке 0 процентов подп. Если зафрахтованное судно используется для перевозок между российскими портами, то местом реализации услуг по предоставлению судна во фрахт тоже признается территория России подп. Однако в этом случае судовладелец должен начислять НДС со стоимости своих услуг по ставке 18 процентов п.

Если зафрахтованное судно используется для перевозок между иностранными портами, то местом реализации услуг по предоставлению судна во фрахт территория России не признается подп.

В этом случае объекта налогообложения не возникает подп. Если зафрахтованное судно используется для перевозок по разным маршрутам, в целях применения НДС судовладелец должен организовать раздельный учет таких услуг п.

Фрахт на условиях бербоут-чартера. По договору фрахтования судна без экипажа бербоут-чартер судовладелец обязуется за обусловленную плату фрахт предоставить фрахтователю в пользование и во владение на определенный срок не укомплектованное экипажем и не снаряженное судно для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания ст. Услуги по фрахтованию судна без экипажа на условиях бербоут-чартера облагаются по ставке НДС 18 процентов п. При этом НДС нужно заплатить, если местом реализации услуг является территория России п.

Это объясняется тем, что в подпунктах 1—4. А подпункт 5 пункта 1. В этом случае услуги облагаются НДС по ставке 18 процентов. Порядок определения места реализации работ услуг распространяется и на иностранные организации. Если иностранная организация не состоит на учете в налоговой инспекции и местом реализации работ услуг признается Россия, то НДС за нее должна перечислить российская организация, приобретающая работы услуги.

Пример определения места реализации услуг для целей налогообложения по НДС. Иностранная организация реализует услуги в России. Иностранная организация не состоит на учете в налоговой инспекции и постоянных представительств в России не имеет. Место реализации рекламных услуг определяется местонахождением покупателя.

Покупателем является российская организация. Документами, подтверждающими правильность определения места реализации работ услуг , являются:.

По аналогии с реализацией работ услуг документами, подтверждающими место реализации товаров, могут быть:. Консультационные и информационные услуги 3. Аренда и лизинг 4. Работы на континентальном шельфе и в открытом море 5. Услуги иностранных организаций 6.

Документы, подтверждающие место реализации. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать.

Определение места реализации товаров (работ, услуг) в целях применения НДС

Источник : www. Место реализации товаров. Согласно ст. Другими словами, не имеет значения, кто покупатель и кто продавец товара, какая из сторон осуществляет доставку товара, важна принадлежность территории, с которой отгружается товар. Поэтому, если иностранная компания со склада, расположенного вне территории Российской Федерации, отгружает для российской компании товар, местом реализации товара для целей уплаты НДС признается иностранное государство. В то же время, если одна иностранная компания через свое постоянное представительство со склада в Москве реализует товар представительству другой иностранной компании, расположенной в Екатеринбурге, местом такой реализации признается Российская Федерация несмотря на то что покупатель и продавец - иностранные компании.

НДС: место реализации товаров, работ и услуг

Из изменений и дополнений, внесенных Федеральным законом от Касается это нововведение немногих налогоплательщиков, но оно лишний раз подчеркивает приоритетность буквального прочтения норм НК РФ. Ведь если бы не эта приоритетность, то можно было и без внесения упоминания об аудиторских услугах в НК РФ продолжать и дальше считать, что они облагаются аналогично уже названным в подп. Однако, как видим, этого оказалось недостаточно и, условно говоря, верх взяла точка зрения налоговых органов, не находивших при буквальном прочтении норм подп. Москве от Включение в подп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Закупки товаров, работ, услуг бюджетными учреждениями по Закону № 223-ФЗ» от 27.11.15

Напомним, что реализация товаров работ, услуг только тогда облагается НДС, когда совершается на территории Российской Федерации. В большинстве случаев, когда сделки, направленные на реализацию товаров выполнение работ, оказание услуг , заключаются между российскими организациями и предпринимателями и фактически осуществляются на российской территории, проблем с определением места реализации не возникает.

Статья НК РФ устанавливает особенности определения мест реализации услуг и работ. Далее рассмотрим основные моменты регулирования отношений по установлению места реализации товаров и услуг.

Правильное определение места реализации товаров и оказания услуг важно как для иностранной, так и для российской организации. По сути, определение места реализации сводится к ответу на вопрос: признается ли местом реализации Российская Федерация, т. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации. Таким образом, если реализация осуществлена на территории иностранного государства, объекта обложения НДС по законодательству России не возникает.

Место реализации товаров

Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации. Например при реализации принадлежащего российскому налогоплательщику здания, находящегося за пределами территории Российской Федерации, другому российскому налогоплательщику местом реализации этого товара территория России не признается. Соответственно при реализации принадлежащего иностранному лицу здания, находящегося на территории России, российскому налогоплательщику местом реализации здания признается Российская Федерация.

При реализации товаров работ, услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. По общему правилу товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из условий:.

ГЛАВА 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ МЕСТА РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)

Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Определение места реализации товаров, работ и услуг. Спорные вопросы Лермонтов Ю. В данной статье на основании разъяснительных писем и судебной практики обращается внимание налогоплательщиков на основные моменты, которые им необходимо учитывать при определении места реализации товаров, работ и услуг для целей обложения налогом на добавленную стоимость. В соответствии со ст. Федерального закона от Изменение таможенного режима В судебной практике встречаются споры относительно влияния изменения таможенного режима на установление места реализации товара для целей определения налоговой базы по НДС, а следовательно, и на правомерность применения ставки 0 процентов. Минфин России в Письме от

Как определить место реализации товаров (работ, услуг) для целей уплаты НДС

Вчера меня попросил кадровик уволиться по собственному желанию, объяснив это тем, что на предприятии все уволены, включая директора и глав бухгалтера, последней уволилась вчера кадровик, пугала тем, что после ее увольнения отдать мне трудовую книжку будет некому. Я отказалась увольняться по собственному желанию и хочу обратиться в суд с исковым заявлением по поводу задолженности по пособию.

Фактически ведь пособие выплачивает фонд социального страхования, а не предприятие. Могу ли я получать пособие напрямую от государства, предоставив справки о задолженности.

Как установить место реализации товаров, работ, услуг. Местом реализации Определить это можно, руководствуясь нормами ст. , НК РФ.

Определение места реализации товаров, работ и услуг. Спорные вопросы (Лермонтов Ю.)

Защита прав00:4201:0110:37Консультация юриста бесплатно, онлайн, по телефону, круглосуточно, горячая линия, СПб - какая цена. Главная - Профилактика домашнего насилия - Что делать.

Место реализации работ (услуг)

Выясните, будет ли адвокат пытаться урегулировать конфликт. Как часто юрист или бюро будет обращаться к вам с новостями.

Именно поэтому на данный момент одной из наиболее востребованных юридических услуг является предоставление консультации юриста или адвоката. Но бывают такие моменты, когда у нас нет возможности, или попросту нет желания платить деньги за необходимую нам информацию. А добыть её всё так же необходимо.

Объясните пожалуйста правильность оформления. Марина Игоревна Санько Доброго время суток. Я попала в непростую ситуацию в этом году, была осуждена в мае месяце по ст.

Требования о соблюдении законодательства и Кодекса судейской этики. КОДЕКСА СУДЕЙСКОЙ ЭТИКИ не хочет применить п 2.

Соединение и разъединение нескольких исковых требований ГПК РФ, в целях защиты прав ребенка на достойное питание,пока 15.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС - Место реализации для НДС - Бухучет Бухгалтерский учет
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Давид

    не, я такое не люблю!

  2. Марианна

    Между нами говоря ответ на Ваш вопрос я нашёл в google.com

  3. Нестор

    Да не может быть!